Как встать на учет в качестве плательщика ЕНВД, что необходимо знать

Приемлемость системы

Сразу стоит отметить, что ЕНВД может использоваться только бизнесменами, ведущими определенный список основных видов бизнеса, в который входит:

• услуга автостоянки;
• продажа товаров в розницу;
• услуги ветеринарии и быта;
• услуги обслуживания автомобильного транспорта;
• сфера общественного питания;
• коммерческие пассажирские и грузоперевозки;
• услуги, связанные с размещением рекламных объявлений;
• аренда участков земли и торговых точек;
• аренда помещений для жилья или других целей.

Стоит отметить, что этот список регулируется местными законами, в связи с чем перед оформлением собственного бизнеса лучше всего ознакомиться с местным законодательством об использовании ЕНВД в вашем городе.

Стоит отметить, что для определенных типов бизнеса предусматриваются различные ограничения. К примеру, общая территория помещения для общепита или торговли не может быть более 150 м², общее количество авто для проведения грузоперевозок не должно превышать 20, а площадь гостиничного комплекса не должна превышать 500 м².

Таким образом, оформить свой бизнес на ЕНВД можно только в том случае, если:

• данный режим используется в границе муниципального формирование;
• региональное законодательство предусматривает оформление ЕНВД для определенной коммерческой деятельности;
• количество сотрудников не превышает 100 человек;
• деятельность не относится к участию в договоре товарищества или доверительного управления каким-либо имуществом;
• услуга не предусматривает возможность сдачи в аренду заправочных станций;
• предприниматель не покупал патент или не пользовался режимом ЕСХН.

Если какое-либо требование из указанного выше списка нарушается, то в таком случае предприниматель полностью лишается права использования ЕНВД и автоматически переводится на общую систему с начала квартала, в котором допущено нарушение, поэтому начислять и уплачивать налоги уже нужно будет по общей системе

Плюсы и минусы ЕНВД

Если вы рассматриваете вариант перехода на ЕНВД, учтите особенности этого режима налогообложения.

Плюсы ЕНВД:

• Не нужно платить налоги общего режима: налог на прибыль, НДФЛ, НДС (кроме сделок с импортом товаров) и налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
• Упрощенный бухучет: единый налог всегда рассчитывается по одной формуле. Если не меняются какие-то показатели, то ежеквартально подаются одинаковые декларации;
• Налог не меняется, если выросла выручка: единый налог рассчитывается по формуле, в которой используется вмененный доход, а не реальная прибыль;
• Единый налог уменьшается на сумму уплаченных взносов: если у вас нет работников, сумму налога можно уменьшить на 100% страховых взносов, при наличии наемного персонала — на 50%;
• Есть понижающие коэффициенты: размер налога может значительно снизиться за счет регионального коэффициента К2, а также если у вас изменился физический показатель — размер торговой площади, количество машин и т.п.

Минусы ЕНВД:

• Налог нужно платить, даже если нет дохода: он не зависит от фактически полученной выручки, нулевой декларации по ЕНВД не существует;
• Сложности для контрагентов: поскольку плательщики ЕНВД не платят НДС, их партнеры лишаются возможности применять налоговый вычет. Не все бизнесмены готовы на это пойти;
• Отсутствие единых правил для всех регионов: каждый регион устанавливает свой список видов деятельности для применения единого налога, а также свой коэффициент К2. Поэтому иногда в одном населенном пункте выгодно перейти на этот спецрежим, а в другом, иногда даже соседнем — нет.

Ведение учета

Для предпринимателей в 2020 году ведение бухгалтерского учета является не обязательным, но при этом нужно вести детальный учет различных сведений для начисления платежей, а также соблюдать четко установленный порядок ведения кассовых операций. Желательно также вести подробный учет всех проведенных финансовых операций, если вами был зарегистрирован собственный расчетный счет. Если вы занимаетесь различными видами бизнеса через ЕНВД, то в таком случае вы должны оформлять отдельный учет по каждому из них.

Использование ККМ для предпринимателей, работающих по ЕНВД, является необязательным, но при этом вместо чеков по требованию покупателей вы должны составлять бланки строгой отчетности. При этом стоит отметить, что с 1 июля 2020 года данное положение перестанет действовать, и каждый бизнесмен должен будет оформить собственную онлайн-кассу.

Приобретение патента без регистрации ИП является процедурой, призванной упростить легализацию предпринимательской деятельности и оптимизировать налогообложение.

Какие документы получает ИП после регистрации, можно узнать из этой статьи.

Ставка ЕНВД ограничивается размером 15%, но при этом муниципальное образование, а также городские округи Севастополя, Санкт-Петербурга и Москвы имеют право понизить данную ставку до 7.5% на свое усмотрение. Использование такого изменения крайне положительно может сказаться на развитии бизнес-сферы этих регионов.

Сумма платежа по этому налогу рассчитывается в качестве произведения полной налоговой базы на назначенную процентную ставку. Налоговой базой в данном случае называется базовая доходность, скорректированная через коэффициенты-дефляторы К1 и К2 с последующим умножением на физический показатель.

Базовая доходность указывается в действующем законодательстве в качестве предполагаемой суммы дохода от оказания услуги за каждый месяц для каждого физического показателя.

В процессе проведения расчета нужно учитывать следующую информацию:

• Муниципальные или региональные законодатели имеют право самостоятельно регулировать базовую доходность в соответствии с местными условиями при использовании соответствующих коэффициентов. К1 в данном случае выступает как отражатель уровня инфляции и устанавливается в соответствии с федеральным законодательством один раз в год. К2 может варьироваться от 0.005 до 1 и устанавливается уже региональными законами в соответствии с особенностями местного ведения бизнеса.
• Если физический показатель меняется на протяжении одного налогового периода, предприниматель должен указать на это изменение с начала месяца, в котором оно произошло.
• Если использование ЕНВД для предпринимателя было на протяжении не всего месяца, то в таком случае налоги с него взымаются в соответствии с временем работы.

Для более удобного расчета выплаты вы можете воспользоваться интернет-сервисами.

Стоит отметить, что в 2020 году было внесено множество изменений, связанных с оформлением декларации по ЕНВД для предпринимателей, но при этом отчетный и налоговый периоды, как и раньше, составляют один квартал. ИП должен предоставить отчет до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом, а внести выплату до 25 числа этого же месяца.

Единый налог для предпринимателей позволяет снизить объем страховых взносов. Если предприниматель нанимает на работу сотрудников, то в таком случае уменьшение обеспечивается за счет выплаты соответствующих пособий и взносов, в связи с чем страховая премия уменьшается до 50%.

Единственное, что стоит отметить – учет фиксированных платежей не предусматривается, а если в пользу сотрудников не осуществляются никакие выплаты, предприниматель снижает налог только на сумму тех фиксированных взносов, которые он оплачивал за самого себя.

При ЕНВД отсутствует понятие «нулевой» декларации, потому что расчет осуществляется не фактического, а вмененного дохода.

Даже если индивидуальный предприниматель не работает, в расчете он должен указывать предусмотренный физический показатель и выплатить налоги по нему

Содержание:

Единый налог на вмененный доход — это специальный налоговый режим, ориентированный на малый и средний бизнес. Иногдла его называют «вменёнкой». Применяется он для для ограниченного количества видов деятельности, причем список таких видов у каждого региона свой. На этом налоговом режиме не не нужно платить НДС, налог на прибыль, НДФЛ и налог на имущество. Эти налоги заменяются единым налогом, который рассчитывается исходя из дохода, который государство считает средним для вашего вида деятельности. ЕНВД подходит не всем предпринимателям: на него имеет смысл переходить, если вы уже достигли определенной финансовой стабильности или планируете постоянный доход.

Для перехода на ЕНВД нужно подать заявление в налоговую по месту работы ИП. Для расчета налога существует общая формула, в которой учитываются региональные особенности.

Порядок регистрации в ФНС

Для того, чтобы встать на учет плательщика ЕНВД необходимо подать соответствующее заявление (приказ ФНС РФ №ММВ-7-6/941 от 11.12.2012):

• Для организаций, по форме ЕНВД-1.
• Для индивидуальных предпринимателей, по форме ЕНВД-2.

Заявление необходимо подать в пятидневный срок с момента начала ведения соответствующей деятельности (в соответствии с НК РФ ст. 346.28, п.3). Дату начала деятельности необходимо указать в подаваемом заявлении, данные формы применимы с 1.01.2013 года.

После получения установленного заявления ФНС должна зарегистрировать организацию (ИП) в пятидневный срок в качестве плательщика единого налога, о чем письменно известить в письме.

Важно! Датой постановки на учет будет дата начала ведения деятельности, указанная в заявлении.

Обращаем ваше внимание на то, что регистрацию необходимо проводить по каждому возникшему основанию уплаты данного налога, даже если уже в определенной налоговой плательщик зарегистрирован по другому основанию. Не встав на учет применение данного налогового режима запрещено.

Пример Организация зарегистрирована в г. Новороссийске, где у нее имеется помещение, по местонахождению которого она стоит на учете в ФНС.В новом сезоне решено было поставить торговый автомат в этом районе г. Новороссийск, который продает журналы и газеты.Данная деятельность не подразумевает открытие обособленного подразделения, но основания ведения деятельности разные, в связи с этим в ФНС было направлено заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-1 по новому основанию, в котором был указан адрес размещения торгового автомата.

Как заполнить заявление

Образец заявления о переходе на ЕНВД

Образец заявления о переходе на ЕНВД

• Скачать шаблон заявления на ЕНВД для заполнения на компьютереXLS, 92 KB
• Скачать бланк заявления на ЕНВД для печати и заполнения от рукиPDF, 285 KB

На первой странице нужно указать:

• Ваши данные: ФИО, ИНН, контактный телефон, ОГРНИП;
• Код налогового органа: код инспекции по месту ведения деятельности, оно может не совпадать с местом регистрации ИП;
• Дату начала применения ЕНВД. Если вы подаете заявление в пятидневный срок после регистрации, укажите дату регистрации; если позднее — день, с которого вы начали работать на спецрежиме (заявление подается в течение 5 дней с этого момента);
• Количество листов дополнительных документов (если вы их прикладываете к заявлению);
• Данные представителя, если заявление за вас подает кто-то другой;
• Дату и подпись.

На второй странице укажите:

• Коды ОКВЭД: в заявлении указываются двузначные коды, то есть классы без сужения на подклассы, группы и подгруппы;
• Адрес, по которому собираетесь вести деятельность на ЕНВД.

Кто может применять ЕНВД

Список видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД, в каждом регионе свой. Существует общий перечень таких видов в ст. 346.26 Налогового кодекса. Местные власти могут сократить его, но не расширить. В некоторых регионах (например, в Москве) этот спецрежим вообще не применяется. Поэтому прежде, чем подать заявление о переходе на ЕНВД, уточните в своей налоговой, какие правила по вашему направлению бизнеса существуют именно в вашем регионе. Иногда это имеет смысл сделать даже до регистрации ИП: так вы можете скорректировать, какие коды ОКВЭД указать в заявлении на регистрацию, чтобы иметь возможность перейти на ЕНВД.

На ЕНВД могут перейти индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим требованиям:

• Среднесписочная численность работников — до 100 человек;
• Торговая площадь (или площадь зала обслуживания в общепите) до 150 кв. м.;
• Величина автопарка — до 20 единиц (для перевозчиков).

ЕНВД нельзя применять в следующих случаях:

• Выбранная для ЕНВД деятельность ведется в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления;
• Вы проводите трастовые операции;
• Вы являетесь плательщиком единого сельскохозяйственного налога;
• Вы оказываете медицинские услуги или работаете в сфере социального обеспечения;
• При аренде АЗС.

Общий перечень видов деятельности, по которым можно применять ЕНВД:

• Ветеринарная помощь;
• Грузовые и пассажирские автоперевозки;
• Размещение уличной и наружной рекламы;
• Бытовые услуги (их перечень устанавливает Правительство РФ в соответствии с ОКВЭД);
• Розничная торговля;
• Общественное питание;
• Мойка и ремонт автотранспорта;
• Аренда недвижимости и земельных участков;
• Услуги автостоянок (кроме штрафных).

Помните, что даже если ваш вид деятельности включен в этот перечень, в каких-то регионах ЕНВД по нему все равно может не применяться.

Подготовьте документы для открытия ИП автоматически и бесплатно Заполните форму и получите регистрационные документы, заполненные по требованиям налоговой. Также вы получите инструкцию по подаче.

Изменения ЕНВД в 2020 году

С 2020 года ЕНВД нельзя будет применять организациям, занимающимся розничной торговлей лекарств, обуви и одежды из меха, которые теперь в обязательном порядке маркируются контрольными знаками.Причем даже если такая продажа произойдет в середине года, у организации отнимут право на применение ЕНВД и переведут на ОСНО. Отчитываться по ОСНО придется с начала периода, в котором совершена продажа. Это следует из новой редакции пункта 2.3 статьи 346.26 и абзаца 12 статьи 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации.2020 год — последний год, когда можно сэкономить на налогах, работая на ЕНВД. С 2021 года он будет отменен во всех регионах в соответствии с частью 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ.В Пермском крае решили не дожидаться наступления 2021 года. В большинстве муниципалитетов края специальный налоговый режим отменен уже с 1 января 2020 года. Данное решение приняли: Березниковский, Кизеловский, Кудымкарский, Горнозаводский, Губахинский, Ильинский, Краснокамский, Чусовский, Соликамский и Чернушинский городские округа; Еловский, Карагайский, Кишертский и Кунгурский муниципальный район; Березовский, Косинский, Кудымкарский и Юсьвинский муниципальный округ.Зарегистрировать ИП/ООО бесплатно Онлайн, без уплаты госпошлины!

Кто может перейти на ЕНВД

Перейти на ЕНВД могут ИП, работающие в следующих сферах:

• розничная торговля (торговая площадь не должна превышать 150 квадратных метров);
• общественное питание (площадь зала не должна превышать 150 квадратных метров);
• бытовые, ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• распространение и (или) размещение рекламы;
• услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
• услуги по временному размещению и проживанию;
• услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом (если у предпринимателя не больше 20 автотранспортных средств для оказания услуг);
• услуги стоянок.

Это правило установлено на законодательном уровне. Полный список доступен для ознакомления в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.

В каких случаях не получится перейти

ИП не могут перейти на ЕНВД, если не выполняются следующие условия:

• среднесписочная численность сотрудников более 100 человек;
• режим не введен на территории муниципального образования, где предприниматель ведет деятельность;
• в местном нормативном правовом акте не указан вид деятельности, осуществляемый ИП;
• оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
• предпринимательская деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного договора.

Ограничения установлены на законодательном уровне. Подробно описаны в пункте 2.2. статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.Зарегистрировать ИП/ООО бесплатно Онлайн, без уплаты госпошлины!

Как перейти на единый налог

После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя вы вправе вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, в любом регионе, а не только в том, в котором вы зарегистрированы. Но там, где вы фактически будете работать по этому спецрежиму, надо встать на учет в качестве плательщика «вменёнки».

Не во всех регионах (и даже не во всех районах одного крупного города) совпадают списки видов деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД. Поэтому прежде, чем писать заявление, уточните:

• Применяется ли ЕНВД к вашему бизнесу именно в нужном регионе;
• В какую инспекцию вставать на учет;
• Какая налоговая ставка и корректирующие коэффициенты в выбранном регионе.

Если с правом на применение ЕНВД и ставкой вас все устраивает, подавайте в инспекцию заявление с копией вашего паспорта. Подать заявление можно либо в течение 5 дней после регистрации ИП, либо в течение тех же 5 дней с начала ведения деятельности, подпадающей под ЕНВД. Налоговая выдаст решение о возможности применения спецрежима также в течение 5 дней после подачи заявления.

Где регистрировать плательщика ЕНВД

Организацию или предпринимателя необходимо регистрировать как плательщик Единого налога в ФНС, отвечающей за муниципальное образования, в котором располагается точка ведения деятельности. Только после этого можно вести деятельность, попадающую под этот специальный режим в соответствии с базовой доходностью по соответствующему виду деятельности. Если у организации будет несколько обособленных подразделений, к примеру, в разных районах города, то ставится на учет каждая из них в своей налоговой инспекции, соответственно и отчет отправляется по каждой отдельно.

Для некоторых видов деятельности есть исключения, по которым плательщик встает на учет в одной ФНС по адресу места нахождения (НК РФ ст.346.28, п.2):

• Если осуществляет пассажирские и грузовые перевозки.
• Занимается разносной или развозной торговлей.
• В случае размещения рекламы на транспортных средствах.

Однако на определенные виды деятельности в некоторых муниципальных районах есть ограничение по применению данного специального режима, в результате которого перейти на уплату налога не получится по месту нахождения организации. В результате можно использовать либо упрощенку, либо общую систему. Или же как вариант, зарегистрировать налогоплательщика по тому муниципальному образованию, в котором таких ограничений нет.

Пошаговая процедура перехода

Для перехода ИП на ЕНВД необходимо подать в налоговую службу заявление по форме ЕНВД-2. Форма утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/941@ (актуальна в 2020 году). Скачать заявление о переходе на ЕНВД по форме ЕНВД-2 можно по ссылке. Скачать бланк заявления для регистрации ИП по форме Р21001 можно по ссылке.Образец заполнения бланка:Оформить ЕНВД до получения статуса индивидуального предпринимателя нельзя. Системы налогообложения применяются к уже существующим предпринимателям.

Первый шаг

Перед подачей заявления определите, можете ли перейти на единый налог. Не ко всем деятельностям применяется эта система налогообложения. Ограничения указаны в пункте 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. Мы их уже описали в этой статье, информацию найдете выше.

Второй шаг

Чтобы сразу платить ЕНВД, заявление о постановке на учет по форме ЕНВД-2 подается в ИФНС сразу, как закончена регистрация. В качестве даты начала применения ЕНВД следует указать дату регистрации в качестве ИП.Зарегистрировать ИП/ООО бесплатно Онлайн, без уплаты госпошлины!

Преимущества и недостатки ЕНВД

В рамках ЕНВД предприниматели уплачивают налог не с фактического дохода, а вмененного. При открытии ИП его выбирают из-за возможности снизить налоговую нагрузку на бизнес.Вмененный доход — сумма дохода, установленная государством. Не зависит от размера фактически полученного дохода. Вмененный доход рассчитан для каждого вида деятельности, при котором применяется ЕНВД.К преимуществам единого налога относят:

• освобождает от уплаты других налогов;
• различные коэффициенты, влияющие на сумму налога;
• неначисление налогов на суммы дохода, превышающие размеры вмененного дохода.

К недостаткам единого налога относят:

• налог уплачивается даже при отсутствии деятельности и фактически полученных доходов;
• если размер фактических доходов ниже вмененного дохода, сумма налога не снижается;
• ЕНВД действует не во всех регионах (например, в Москве его отменили несколько лет назад);
• отчетность по единому налогу сдается ежеквартально.

Хотите сэкономить время на составлении отчетности по ЕНВД? Воспользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело», которая автоматизирует процесс составления отчетности.Попробовать бесплатно

Какие налоги заменяет

ЕНВД для индивидуальных предпринимателей заменяет следующие налоги:

1. НДФЛ. По отношению к доходам, полученным от деятельности, облагаемой единым налогом.
2. Налог на имущество физических лиц. По отношению к имущество, применяемому в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, за исключением имущества, по которому налог исчисляется по кадастровой стоимости.
3. НДС. По доходам, полученным в рамках деятельности на ЕНВД, за исключением операции по ввозу товаров на территорию РФ и выполнение обязанностей налогового агента по НДС.

Хотите сэкономить время на составлении отчетности по ЕНВД? Воспользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело», которая автоматизирует процесс составления отчетности.Попробовать бесплатно

Срок подачи заявления на ЕНВД при регистрации ИП

Сроки подачи заявления о переходе на ЕНВД зависят от случая. Перейти на ЕНВД можно сразу после открытия ИП. По закону дается срок в течение 5 рабочих дней с даты начала осуществления деятельности на ЕНВД, чтобы подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.Поэтому, если хотите после регистрации начать работать на ЕНВД, то подавать в ИФНС заявление о постановке на учет по форме ЕНВД-2 следует сразу после получения документов, подтверждающих регистрацию. В качестве даты начала применения ЕНВД следует указать дату регистрации в качестве ИП.Зарегистрировать ИП/ООО бесплатно Онлайн, без уплаты госпошлины!Используемые источники:

• http://calculator-ipoteki.ru/poshagovaja-instrukcija-registracii-ip-na-envd/
• https://newbusiness.tinkoff.ru/registraciya-ip-na-envd.do
• https://infportal.ru/buhuchet/kak-vstat-na-uchet-platelshhika-envd.html
• https://delovoymir.biz/srok-podachi-zayavleniya-na-envd-pri-registracii-ip.html