Как создать электронную подпись и подписать декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика

Оформить электронную подпись можно через «Личный кабинет налогоплательщика — физического лица»

8-800-222-2222РУСENG

Как получить сертификат удостоверяющего центра ФНС России

Удостоверяющие центры ФНС России созданы для того, чтобы проводить сертификацию и автоматизацию обмена данными между государственными предприятиями, входящими в систему обмена электронной информацией.

В связи с этим физлицо, не являющееся должностным лицом госпредприятия, или юридическое лицо, не являющееся государственным предприятием, получить сертификат удостоверяющего центра ФНС России не могут.

Для государственных предприятий и должностных лиц, наделяемых правом электронной подписи, сертификация проводится в установленном регламентом порядке. Первый документ, с которым необходимо ознакомиться таким потенциальным заявителям, — Положение об инфраструктуре удостоверяющего центра Федеральной налоговой службы (Москва, 2013), которое можно скачать на сайте ФНС.

Виды электронных подписей

В России граждане вправе использовать одну из трех разновидностей ЭЦП:

• простая;
• усиленная неквалифированная;
• усиленная квалифицированная.

Они различаются по уровню защиты и функциональности. Перед тем, как получить свою подпись, нужно разобраться в этих нюансах.

Простая  ПЭП

Всем знакомы коды доступа, получаемые с приходящих СМС, выпускаемые комбинации на скретч-картах или пары «логин-пароль», вводимые для открытия личных кабинетов. Или открытия личной электронной почты. Простая подпись работает схожим образом, подтверждая личность своего носителя.

Где используется:

• для совершения банковских операций;
• аутентификации человека в разных информационных системах;
• использования портала Госуслуг;
• заверения документов, курсирующих внутри фирмы.

Ее нельзя проставлять на электронных бумагах и страницах информационных систем, содержащих гостайну. Простая подпись имеет силу, равную обычной росписи, оставляемой гражданином.

ЭЦП гражданина станет усиленной, когда он пройдет идентификацию в соответствующем учреждении. Например, чтобы подтвердить созданную учетную запись в Госуслугах, человеку надо лично посетить ближайший центр регистрации, прихватив паспорт. Тогда его личность будет удостоверена сотрудником.

Неквалифицированная НЭП

Создается при помощи специальных программ криптошифрования, где используется закрытый ключ. НЭП способен идентифицировать владельца и проверить, был ли изменен файл после отправки.

При оформлении НЭП гражданин получает 2 вида индивидуальных ключей – один закрытый, второй открытый. Закрытый содержится внутри ключевого носителя (флэшки) или на компьютере. Запускается после ввода комбинации ПИН. Используя свой закрытый ключ, человек генерирует подписи, с которыми потом расписывается в разных документах. Открытый ключ напрямую связывается с закрытым, и нужен для проверки подлинности поставленной ЭП. Он доступен всем партнерам, ведущим электронную документацию между собой.

Идентичность открытого ключа хозяину закрытого указывается в содержании сертификата ЭП. Он также выдается гражданину удостоверяющим центром. При применении НЭП не обязательно создавать сертификат.

Области применения:

• Осуществление внутреннего/внешнего ЭДО при предварительной договоренности сторон.

Участники ЭДО должны заранее обсудить возможности применения ЭП. И соблюдать все оговоренные условия. Тогда документы, имеющие НЭП будут 100% равнозначны своим бумажным носителям.

Квалифицированная КЭП

Самый надежный среди разновидностей ЭЦП. Создается при подборке криптографических алгоритмов. Базируется на системе открытых ключей, но имеет ряд особенностей:

1. Наличие квалифицированного сертификата оформленного в бумажном или же электронном носителе. Структура документа регламентирована приказом ФСБ РФ №795 (27.12.2011).
2. Программное обеспечение, необходимое для функционирования КЭП также регламентировано ФСБ РФ.
3. Выдачей КЭП занимается удостоверяющий центр, прошедший аккредитацию Минкомсвязи РФ.

Получить его сложнее всего. Дает возможность пользоваться всеми электронными сервисами, где нужна ЭЦП. Например, для торгов или участия в государственных аукционах.

«Читайте также»:  Налоговый вычет за лечение — что это такое и как его получить от государства: подробная инструкция со списком необходимых документов

Проверка (подтверждение подлинности) ЭЦП

Подпись может находится на документе или отдельно. Проверить ее подлинность помогут несколько методик:

• Портал Госуслуги – понадобится старая версия этого сайта. Проверяя сертификат, гражданин увидит данные владельца, орган, выдавший ЭП. Также сроки действия. Надо загрузить сертификат, правильно ввести код, видимый на картинке и нажать «Проверить». Если подпись отсоединенная, то проверка возможна, если пользователь располагает документов без нее. Надо загрузить на сайт оба файла, ввести код и запустить изучение.
• Единый портал электронной подписи – открыв сайт, слева в Меню найти пункт: «Электронная подпись»/«Проверить сертификат ЭП». Ниже на экране будет кнопка: «Выбрать». Нажав ее, из открывшегося окна найти файл с подписью. Загрузить его и кликнуть по «Проверить сертификат», поставив галочку возле: «Я не робот».
• Специальные программы (как «Крипто АРМ») – они полезны всем, кто регулярно работает с электронной документацией. Скачать Крипто АРМ можно у разработчика. После установки запустит программу и выбрать там: «Файл»/«Проверить подпись».
• Через MS Office Word – нужны определенные навыки.
• Используя неофициальные ресурсы.

Данные способы работают только с официальными ЭП, выдаваемыми центрами.

Как сделать электронную подпись для налоговой в мобильном приложении

В официальном мобильном приложении ФНС также есть возможность сделать электронную подпись. Для этого необходимо:

1. Установить приложение, авторизоваться (также можно с помощью Госуслуг) и на главном экране тапнуть по вкладке «Ещё»;
2. На следующем экране выбрать вкладку «Электронная подпись»;
3. Затем создать пароль для доступа к сертификату электронной подписи и тапнуть на «Отправить запрос»;
4. После чего запустится процесс создания подписи. Как уже говорилось процедура обычно занимает от 30 минут до суток.

Разновидности ЭЦП для налоговой

Существует 2 вида ЭЦП (электронно-цифровой подписи):

1. Усиленная неквалифицированная. Предназначена для обмена документацией между плательщиком и органом налоговой службы. Используется для подачи отчетов, оформления выписок и справок. Предоставляется бесплатно.
2. Усиленная квалифицированная. Применяется юридическими лицами. Содержит штамп предприятия, утверждается подписями ответственных сотрудников и т.п. Стоимость оформления варьирует в пределах 5000-20.000 руб.

Общим свойством этих видов электронных автографов будет применение криптографии при их создании.

Для физлица подойдет усиленная неквалифицированная подпись.

Электронная подпись для отчетности: как проверить актуальность на сайте налоговой

Обладатели сертификатов цифровой подписи могут проверить ее актуальность на сайте государственных услуг. Путь к проверке прост. Нужно войти на сайт по ссылке www.gosuslugi.ru/pgu/eds. Открывшийся сервис позволяет проверить подлинность (актуальность) сертификата и электронных документов цифровой подписи.

Каково назначение сертификата ключа ЭЦП читайте здесь.

Для проверки в открывшейся форме выбирают тот сертификат или электронный документ, который необходимо проверить, набирают код подтверждения (антибот). После короткого времени ожидания система выдаст результат, является ли выбранный документ электронной подписи актуальным.

Как правило, если сертификат оформлен предприятием, имеющим лицензию Минкомсвязи, проблема проверки актуальности не возникает. При подключении к сервисам с использованием ключа электронной подписи в наименовании сертификата пользователь всегда видит срок действия своего ключа. За несколько недель любая система (торговая площадка или сервис ФНС) уведомляет пользователя, что время действия его сертификата подходит к концу, при каждом пользовании ключом. Задача пользователя — вовремя обратиться в свой удостоверяющий центр за продлением действия сертификата.

Что получает юрлицо, оформив в ФНС электронную подпись

Юридическим лицам оформление личного кабинета на сайте ФНС тоже выгодно, так как позволяет:

1. Знать все о том, какие налоги начислены, сколько зачислено оплаты, делать сверки и получать сведения о существующих переплатах или недоимках.
2. Получать и отправлять запросы и письма в ФНС.
3. Получать консультации.
4. Экономить время: обращаться в ФНС не выходя из офиса.

Личным кабинетом юридическое лицо может пользоваться, имея неквалифицированную электронную подпись.

Если предприятие оформило сертификат на пользование ключом электронной подписи, обладающей всеми признаками квалифицированной, то оно может сдавать отчетность через специальные ресурсы сайтов ФНС, ФСС и ПФР. Кроме того, есть возможность сдачи электронной отчетности через операторов электронной отчетности. Потребитель вправе самостоятельно выбрать самый удобный для себя способ.

О том, как учесть расходы на приобретение электронной подписи в бухгалтерском и налоговом учетах вы можете узнать из Готового решения от КонсультантаПлюс.

Электронная подпись для налоговой и не только — что это такое?

Определение электронной подписи дается в п. 1 ст. 2 закона «Об электронной подписи» от 06.04.2011 № 63-ФЗ (далее — закон № 63-ФЗ). Согласно этому определению основная функция электронной подписи — идентификация лица, подписавшего электронный документ. Документы в электронной форме сегодня приобретают все большее распространение.

Отчетность в электронной форме обязаны представлять:

• все плательщики НДС;
• организации с численностью более 100 человек — в ФНС;
• работодатели с численностью работников от 25 человек — документы, содержащие сведения о доходах физлиц и НДФЛ, и отчеты в ПФР и ФСС.

Электронный отчет без наличия электронной подписи сдать нельзя, так как системы приема отчетов и деклараций не смогут идентифицировать подателя этих электронных документов.

Закон № 63-ФЗ в ст. 5 выделяет такие виды электронных подписей:

Рисунок 1. Виды электронных подписей в соответствии со ст. 5 закона № 63-ФЗ

Простая подпись — это вид идентификации, формируемый с помощью пароля, кода или других средств.

Как сделать простую электронную подпись, можно узнать из статьи«Как сделать простую электронную подпись».

Усиленная электронная подпись (УЭП), как показано на рис. 1, делится на 2 вида:

• квалифицированную;
• неквалифицированную.

Общими чертами этих 2 видов УЭП является то, что они формируются с применением криптографии (шифрования) для преобразования информации, вносимой на ключ, более точно идентифицируют лицо, которое подписало документ с помощью такой подписи, контролируют возможные изменения, внесенные в документы уже после их подписания. Еще одна общая черта для УЭП — это то, что они создаются с использованием специальных приспособлений для электронной подписи.

Квалифицированная усиленная электронная подпись дополнительно подтверждается квалифицированным сертификатом. В процессе ее создания и проверки используются специальные средства подтверждения подписи в соответствии с требованиями закона № 63-ФЗ в редакции закона «О внесении изменений…» от 30.12.2015 № 445-ФЗ.

Квалифицированную усиленную электронную подпись предоставляют сертификационные центры. Неквалифицированную усиленную электронную подпись можно получить без сертификационных центров, пройдя процедуру идентификации.

В чем отличие двух видов УЭП, подробнее можно узнать из статьи«Чем отличаются два основных типа электронных подписей?».

Что можно делать, имея электронную подпись:

• Первое преимущество владельцев электронной подписи — возможность зарегистрироваться на сайтах ФНС, ПФР, ФСС и стать пользователем личного кабинета на этих электронных ресурсах.
• Второе преимущество — можно оформить электронную подпись для участия в электронных торгах на площадках государственных торгов, а ключ от данной электронной подписи подойдет и для пользователей электронных ресурсов ФНС, ПФР, ФСС и сайта госуслуг.

Как сделать электронную подпись для налоговой инспекции

Электронную подпись для налоговой отчетности можно сделать в одном из удостоверяющих центров, имеющих лицензию Минкомсвязи. Предварительно необходимо подготовить пакет документов. Максимальный пакет для юрлица включает:

• копию учредительного договора;
• копию устава;
• копию приказа о назначении директора;
• паспортные данные, СНИЛС и ИНН директора;
• копию свидетельства о регистрации юридического лица;
• копию свидетельства о постановке на налоговый учет;
• выписку из ЕГРЮЛ, полученную не позднее чем за полгода до обращения в удостоверяющий центр (иногда «срок свежести» выписки из ЕГРЮЛ может быть иным — уточните этот момент в том сертификационном центре, куда обратитесь за получением ключей и сертификата электронной подписи).

Конкретный удостоверяющий центр для формирования ключа подписи может затребовать не все документы. Состав пакета лучше заранее уточнить.

См. также «В каком удостоверяющем центре можно получить ЭЦП?»

ИП может не только обратиться в удостоверяющий центр. У физических лиц есть возможность получения электронной подписи в территориальном отделении налоговой инспекции или через получение учетной записи ЕСИА в одном из почтовых отделений или в МФЦ.

Порядок обращения мало чем отличается от работы с удостоверяющим центром. Также необходимо подготовить копии учредительных документов и документов, удостоверяющих личность владельца подписи, и обратиться за получением электронной подписи. Удостоверяющий центр есть и в структуре ФНС России.

Как управлять налогами через личный кабинет налогоплательщика — физического лица

Любой плательщик налогов может создать личный кабинет на сайте ФНС. Это можно сделать с помощью:

• Регистрационной карты, которую налогоплательщик может получить в любом территориальном отделении ФНС, работающем с физическими лицами. Где именно налогоплательщик состоит на учете, не играет никакой роли.
• Квалифицированной электронной подписи. Ключ и сертификат проверки КЭП выдают удостоверяющие центры, аккредитованные в Минкомсвязи РФ.
• Учетной записи в ЕСИА (единой системе идентификации и аутентификации). Учетную запись в ЕСИА можно получить в отделениях почты или МФЦ при получении государственных услуг.

Еще один способ получить полноценный доступ ко всем опциям сайта ФНС для налогоплательщиков — получить цифровую электронную подпись. Этот способ дает возможность взаимодействовать с ФНС и без открытия личного кабинета. Например, для подачи заявления в электронном виде на регистрацию предприятия или ИП или на внесение изменений в учредительные документы создание личного кабинета не является обязательным, а наличие цифровой электронной подписи необходимо.

Что можно делать в личном кабинете на сайте ФНС физическому лицу?

Что дает человеку личный кабинет на сайте ФНС:

• Налогоплательщик — пользователь личного кабинета всегда в курсе того, какой налог начислен, когда его необходимо оплатить. Физическое лицо — налогоплательщик может в режиме онлайн провести сверку с ФНС.
• Получает актуальные формы квитанций на оплату (с учетом территориальных особенностей).
• Имеет своевременную и полную информацию о ставках налогов, возможности оформления льгот.
• Имеет возможность подавать заявления в ФНС, получать ответы, письма, уточнения и разъяснения.
• Оплачивать налоги через специальную форму оплаты.
• Скачивать, заполнять, направлять декларацию 3-НДФЛ.

Аналогичные возможности предоставляют пользователям и личные кабинеты на сайтах ПФР и ФСС. На сайте ПФР пользователи могут рассчитать свою пенсию, внести или уточнить данные о своем стаже, обратиться за начислением пенсии, подать документы и прийти в ПФР уже только на этапе назначения пенсии и получения пенсионного удостоверения.

Виды электронной подписи

Лично мне, наверное как и большинству пользователей (по крайней мере физических лиц), не очень хочется ехать куда-то, в какой-то специализированный центр, платить там деньги, чтобы получить электронную подпись, которая может понадобиться несколько раз в год.

Гораздо удобнее было бы заказать электронную подпись через интернет, и получить ее также дома, и было бы совсем супер, если оформление подписи было бесплатным. Круто, что на сегодняшний день существует такая возможность!

Итак, существуют 2 типа электронных подписей:

1. Усиленная неквалифицированная электронная подпись — ее можно оформить онлайн, на компьютере или в мобильном приложении бесплатно! Данный электронный ключ подписи применяется для электронного документооборота налогоплательщика с ФНС. С ее помощью производится сдача отчетности в налоговую в электронном виде — налоговые декларации (например 3-НДФЛ) и справки и выписки (например ЕГРН и ЕГРИП).
2. Усиленная квалифицированная электронная подпись — выдается только в специализированных аккредитованных Минкомсвязи РФ. По сути это электронная подпись для юр лиц (ИП, ООО). Содержит такие сведения: штамп (печать) организации, подписи руководящих лиц (в том числе главного бухгалтера и других уполномоченных сотрудников), фирменный бланк и прочее. Для ведения электронного документооборота с налоговой службой по вопросам предпринимательской деятельности, требуется именно квалифицированная ЭЦП. Её стоимость варьируется от 5 до 20 тысяч рублей.

Электронные документы, заверенные неквалифицированной электронной цифровой подписью признаются равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью налогоплательщика. То есть такой подписи налогоплательщику — физическому лицу вполне достаточно для взаимодействия с налоговой службой. Поэтому далее подробно рассмотрим, как заказать электронную подпись для физического лица в налоговой!

Как создать электронную подпись для налоговой физическому лицу

Как уже говорилось ранее создание и получение электронной подписи для физ лиц возможно как в личном кабинете на официальном сайте ФНС, так и в мобильном приложении налоговой. Итак, чтобы сделать электронную подпись налоговой с компьютера необходимо:

1. Авторизоваться в личном кабинете на сайте налог.ру (можно сделать через учётку Госуслуг) и кликнуть по вкладке «Жизненные ситуации»;
2. На следующей странице кликнуть по ссылке «Рекомендуем получить электронную подпись»;
3. Теперь необходимо выбрать одни из трех вариантов: хранить сертификат подписи на серверах ФНС (рекомендовано), на своем ПК, либо зарегистрировать имеющуюся подпись. Следует задать пароль (создавайте сложный пароль) и кликнуть «Отправить запрос»;
4. После чего будет запущена процедура генерации электронной подписи, которая занимает от 30 минут до суток.

После чего пользователь получит готовую электронную подпись, о чем придет оповещение в личный кабинет ФНС. Теперь можно пользоваться ею в полной мере.

Создание ЭП для налоговой инспекции

Многие индивидуальные предприниматели, желающие создать ЭП и пользоваться сопутствующими возможностями, не знают, как это сделать. Сформировать электронную подпись для сдачи отчетности через Сеть можно в ЛК или через мобильное приложение.

Первый способ предполагает выполнение следующих действий:

1. Зайти на сайт nalog.ru и авторизоваться.
2. Выбрать раздел “Жизненные ситуации”.
3. Активировать ссылку “Рекомендуем получить электронную подпись”.
4. Отметить предпочитаемый вариант: хранить сертификат в памяти собственного компьютера, на серверах налоговой службы или зарегистрировать уже имеющуюся подпись.
5. Придумать и ввести пароль высокого уровня сложности. Комбинацию рекомендуется записать и сохранить, т.к. восстановить ее в случае утери невозможно.
6. Нажать кнопку “Отправить запрос”.

Процедура формирования ЭП занимает от 30 минут до 24 часов. Оповещение о выпуске цифровой подписи появится в ЛК плательщика налогов. С этого дня ей можно заверять документы.

Чтобы создать ЭЦП в мобильном приложении налоговой службы, нужно:

1. Скачать и установить приложение.
2. Пройти процедуру авторизации.
3. Выбрать вкладку “Электронная подпись”.
4. Придумать и ввести пароль.
5. Нажать “Отправить запрос”.

Управление налогами через личный кабинет налогоплательщика

Сегодня плательщикам налогов предоставлена возможность дистанционно подавать отчеты, производить операции с налоговыми платежами и запрашивать информацию по вопросам налогообложения. Для этого придется лишь зарегистрировать ЛК на сервисе ФНС.

ФНС предоставляет разные электронные услуги налогоплательщикам через личный кабинет.

В распоряжении пользователей есть несколько способов завести личный кабинет:

• запросить карту регистрационных данных в ближайшем отделении налоговой службы;
• создать запись в реестре ЕСИА.

Наличие сертификата электронной подписи открывает налогоплательщику доступ к ЛК на сайте ФНС.

Зачем нужна предпринимателю ЭЦП

Формирование отчетности для налоговых органов происходит в электронном виде или на стандартных бумажных носителях. В последние годы ЭДО становится все более популярным среди юридических лиц, т.к. позволяет решить все вопросы с меньшими финансовыми и физическими затратами. ЭД представляет собой официальный документ налогоплательщика, содержащий данные о доходах и расходах, об объеме налоговой базы, льготах, объектах налогообложения и иную информацию, предусмотренную НК РФ в ст. 80.

ЭЦП также позволяет своему владельцу:

• Пересылать отчетность удаленно, без личного посещения офиса ФНС;
• Сдавать отчетность в любое время, в т.ч. за 5 минут до истечения срока подачи;
• Автоматически обновлять в онлайн режиме бухгалтерское ПО;
• Избегать ошибок при заполнении документов — ПО проверяет заполнение и выявляет недочеты;
• Получать в течение 24 часов подтверждение от ФНС. Оно будет отражено в личной карточке еще до получения акта сверки;
• Защищать информацию от правки и просмотра третьими лицами;
• Осуществлять переписку с ФНС в электронном виде.

Юридическое лицо должно оформить электронную подпись на руководителя ООО и/или на главного бухгалтера. Срок действия ЭЦП составляет один год, затем ее переоформляют в течение одного рабочего дня еще на год.

Какой тип ЭЦП нужен для налоговой отчетности

Для юрлиц ФЗ определяют два вида цифровой подписи. Простая подпись (ПЭП) позволяет установить авторство документации, но не обеспечивает юридическую значимость ЭД. ПЭП — это смс-код, содержащий логин и пароль для входа в личный кабинет.

Для работы с отчетностью и иной официальной документацией юрлицо должно оформить КЭП — квалифицированную электронную подпись. Она позволяет определить авторство документа и установить наличие изменений после заверения, имеет повышенный уровень защиты данных, квалифицированный сертификат проверки ЭП. Проверка и создание ЭП происходит с использованием криптографических средств, прошедших аттестацию ФСБ.

Документы, где стоит электронная подпись, юридически приравниваются к бумажным. Пользователи не нуждаются в заключении дополнительных соглашений, определяющих юридическую силу ЭД.

Используемые источники:

• https://www.nalog.ru/rn10/news/tax_doc_news/5846491/
• https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/kak_poluchit_klyuch_elektronnoj_podpisi_dlya_nalogovoj/
• https://goincome.ru/elektronnaja-podpis-dlja-ip
• http://gosuslugi-site.ru/poluchit-elektronnuyu-podpis/
• https://obecp.ru/ecp-dlya-nalogovoi.html
• https://myedo.ru/elektronnaya-podpis/sfery-primeneniya/elektronnaya-podpis-dlya-yuridicheskih-lic-dlya-nalogovoj