Электронный чек: в каких случаях и как его нужно направить покупателю

В каких случаях необходимо направить электронный чек покупателю

Электронный кассовый чек или бланк строгой отчетности направляется покупателю только по его просьбе. Если покупатель (клиент) перед оплатой покупки (услуги) не высказал желания получить документ об оплате в электронной форме, то необходимо сформировать только его бумажную копию.

Важно: законом предусмотрена обязанность продавца направить электронный чек по смс (по абонентскому номеру). Отправить чек на e-mail продавец обязан только в случае технической возможности.

В каких случаях его можно не отправлять покупателю

h2<dp>2,0,0,0,0—>

В положениях пункта 7 статьи 2 Закона № 54-ФЗ законодатель выделяет особые типы объектов, а именно:

p, blockquote<dp>38,0,0,0,0—>

• населенные пункты в «отдаленных от сетей связи местностях» (перечни таких населенных пунктов устанавливаются в соответствии с отдельными критериями, определенными на уровне федеральных нормативных актов, а также в соответствии со списками, утверждаемыми на уровне региональных нормативных актов);
• военные объекты;
• объекты, связанные с деятельностью силовых структур.

Торговые предприятия, осуществляющие деятельность на территории указанных объектов, могут применять онлайн-кассы в особом режиме — не предусматривающем передачи данных в интернет. Соответственно — без заключения договоров с ОФД и, как следствие, при отсутствии возможности отправлять покупателям электронные чеки. При этом, это право, а не обязанность продавца.

p, blockquote<dp>39,0,0,0,0—>

Отметим, что в рассматриваемом случае используется полноценная онлайн-касса — с фискальным накопителем, соответствующем строгим техническим требованиям. Взаимодействие владельца онлайн-кассы и ФНС по различным вопросам в этом случае преимущественно «офлайновое» — процедуры регистрации ККТ и снятия ее с регистрации осуществляются в рамках личных визитов налогоплательщика в ведомство (в ряде случаев он даже приносит туда фискальный накопитель для считывания данных).

p, blockquote<dp>40,0,0,0,0—>

Кроме того, есть пункт 3 статьи 2 Закона № 54-ФЗ, в котором выделен еще один тип территорий — «отдаленные и труднодоступные местности». Их перечни также устанавливаются на уровне регионов. При этом, к таким местностям не могут быть отнесены:

p, blockquote<dp>41,0,0,0,0—>

• какие-либо города;
• районные центры, являющиеся единственным населенным пунктом в своем муниципалитете.

Специфика труднодоступных местностей — в том, что торговые предприятия, работающие там, вправе не использовать онлайн-кассы в принципе, они освобождены от их применения. Правда, вместо чеков онлайн-касс они должны выдавать покупателям альтернативные документы — содержание реквизиты, перечисленные в абзацах 4-12 пункта 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ, то есть, в значительной степени повторяющие реквизиты бумажных и электронных чеков, собственно, онлайн-касс.

p, blockquote<dp>42,0,0,0,0—>

На практике такие альтернативные документы могут быть сформированы вручную (как вариант, с помощью шаблонов), либо автоматически с применением чекового принтера либо фискального регистратора (или автономной ККТ) старого образца, настроенной определенным образом на распечатку чеков с требуемыми реквизитами.

p, blockquote<dp>43,0,0,0,0—>

Региональные списки местностей, где онлайн-кассы применяются в режиме, не предполагающем формирования электронных чеков, а также труднодоступные местности, где применение онлайн-касс необязательно в принципе можно посмотреть .

p, blockquote<dp>44,0,0,0,0—>

p, blockquote<dp>45,0,0,0,0—>

Таким образом, отправка электронного чека — это прописанная в законе обязанность торгового предприятия, осуществляющего торговлю офлайн или онлайн (либо в рамках различных «гибридных» моделей бизнеса, предполагающей различную степень интеграции каналов продаж в офлайне и в интернете). В предусмотренных законом же случаях предприятие может быть освобождено от обязанности от отправки электронных чеков, как и от применения онлайн-касс в принципе.

p, blockquote<dp>46,0,0,0,0—>

Полезно будет рассмотреть то, чем электронный чек отличается от бумажного с точки зрения структуры и реквизитов.

p, blockquote<dp>47,0,0,0,0—> </dp></dp></dp></p></dp></dp></dp></dp></dp></dp></dp></dp>

В каких случаях можно не направлять чек в электронной форме

1. Покупатель до момента расчета не изъявил желания получить онлайн-чек.
2. На момент оплаты товара продавец по техническим причинам не может сформировать документ в электронном виде и направить его покупателю (например, нет связи с Интернет-провайдером).
3. Расчеты с покупателем или клиентом производятся в местности, труднодоступной и удаленной от сетей связи. Перечень таких местностей утверждается властями регионов и отражается в нормативном акте.

Чем электронный кассовый чек отличается от бумажного

h2<dp>3,0,0,0,0—>

Прежде всего, нужно отметить, что Закон № 54-ФЗ устанавливает единый перечень реквизитов кассового чека — вне зависимости от его конкретной разновидности — в статье 4.7. Но кроме данного федерального закона, существуют иные нормативные акты, регламентирующие применение реквизитов кассовых чеков — причем, в соответствии с самим законом.

p, blockquote<dp>48,0,0,0,0—>

В их числе — приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (ССЫЛКА), устанавливающий форматы фискальных документов. В соответствии с ними онлайн-касса «собирает» кассовый чек (и прочие фискальные документы — например, отчеты) из различных реквизитов и атрибутов.

p, blockquote<dp>49,0,0,0,0—>

При этом, в отношении бумажных (в случае с ФФД они именуются «печатными») и электронных кассовых чеков ФФД могут предусматривать разные способы «сборки» (хотя отметим сразу, что во всех случаях они очень схожи).

p, blockquote<dp>50,0,0,0,0—>

Перечни реквизитов конкретно кассовых чеков перечислены в Таблице 19 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@. К числу ключевых атрибутов данных реквизитов относятся:

p, blockquote<dp>51,0,0,0,0—>

1. Атрибут «Обяз.», который может принимать числовое значение, отражающее степень обязательности применения того или иного реквизита в составе фискального документа — в данном случае, кассового чека. При этом, в разных версиях ФФД (всего их три — ФФД 1.0, 1.05 и 1.1) одинаковое значение атрибута «Обяз.» может означать разную степень обязательности применения реквизита.

Если рассматривать наиболее «несхожие» значения рассматриваемого атрибута при сравнении бумажного и электронного кассового чека, то можно, в частности, обратить внимание на то, что по реквизиту «ИНН пользователя» атрибут «Обяз.» в отношении печатного чека (условно он обозначается буквой П) имеет значение 1, а в отношении электронного (обозначается  буквой Э) — 7. Это означает, что данный реквизит обязательно должен быть в составе бумажного чека, а в электронный его можно включать опционально (об этом говорится в описании ФФД в Таблице 3 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@).

p, blockquote<dp>52,0,0,0,0—>

Противоположное расположение степеней обязательности реквизитов печатных и электронных чеков можно пронаблюдать на примере атрибута «Обяз.» по реквизиту «Применяемая система налогообложения» кассового чека. В соответствии с Таблицей 19 атрибут по печатному чеку принимает значение 7, а по электронному — 1.

p, blockquote<dp>53,1,0,0,0—>

1. Атрибут «Форм.», который указывает то, в каком именно типа чека — бумажном или электронном (или на обоих), применяется тот или иной атрибут.

Атрибут, таким образом, может принимать, соответственно, значения П, Э или ПЭ. Если смотреть по Таблице 19 реквизиты, которые в соответствии с ФФД должен содержать только электронный чек, то пример такого реквизита — «ИНН кассира». Реквизиты, установленные в качестве обязательных только для печатного чека — «Наименование документа», QR-код.

p, blockquote<dp>54,0,0,0,0—>

По Таблице 19, вместе с тем, совершенно очевидно, что по подавляющему большинству реквизитов чека атрибут «Форм.» принимает значение ПЭ. То есть — правила в части соответствующих реквизитов по разным видам чека по большей части одинаковы и с точки зрения требований, установленных ФФД.

p, blockquote<dp>55,0,0,0,0—>

К слову, QR-код — это исключительно примечательный реквизит. Дело в том, что он при использовании сравнительно небольшой площади на чеке (порядка 1 кв. см) позволяет «зашифровать» в себя практически любые данные. Это его свойство может оказать неоценимую помощь магазину в процессе выполнения обязательств по предоставлению электронного чека покупателю.

p, blockquote<dp>56,0,0,0,0—>

При этом, практическую полезность могут иметь не только QR-коды, но и иные реквизиты фискального документа. Рассмотрим подробнее данную особенность в контексте следующего вопроса — установления способа представления электронного кассового чека покупателю.

p, blockquote<dp>57,0,0,0,0—> </dp></dp></dp></dp></dp></dp></dp></dp></dp></dp></dp>

Как направляется чека по смс или e-mail

1. Перед оплатой покупки покупатель сообщает о желании получить документ по смс или на адрес электронной почты.
2. Покупатель подписывает согласие на обработку персональных данных.

Важно: в настоящий момент отсутствуют разъяснения от контролирующих органов относительно оформления согласия покупателя на обработку его данных, их перечня и порядка хранения. Предполагается, что согласие на обработку персональных данных должно быть получено от клиента в письменной форме.

1. Покупатель сообщает продавцу номер телефона или адрес электронной почты, на которую он хочет получить документ, подтверждающий произведенную оплату.
2. Продавец на ККТ вводит указанные покупателем данные и формирует документ об оплате в электронном виде.
3. Чек направляется в виде смс-сообщения на указанный номер телефона или письмом на e-mail адрес.

Выдача электронных чеков в онлайн-магазинах

Пункт 5 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ предписывает интернет-магазинам обязательно отправлять электронные чеки покупателям. Бумажный чек при этом не оформляется и не передается позже.

Для выдачи электронного чека запрашиваются контактные данные покупателя. Он должен быть проинформирован, что необходимо предоставить контактные данные. Проинформировать покупателя нужно до расчета с интернет-магазином. Обычно данные получают через форму заказа или на этапе регистрации покупателя в интернет-магазине.

Контакты необязательно должны быть настоящими — интернет-магазин не обязан удостоверять их подлинность. Однако лучше иметь реальные данные пользователей, чтобы работать с ними в дальнейшем.

Продавец в расчетах «по квитанции», т.е. в расчетах, которые не попадают под действие пункта 5 ФЗ-54, также обязан передать покупателю кассовый чек. Чек необходимо передать в срок, не позднее следующего рабочего дня, идущего за днем совершения расчетов и не позднее момента передачи товара.

Продавец в расчетах «по квитанции» может предоставить покупателю чек в бумажном виде при выдаче товара, если покупатель не дал контактных данных ни до расчетов, ни после.

Где применяются электронные чеки?

Онлайн-чеки применяются в любой сфере (салоны красоты, магазины, отели, АЗС и т.д.), где предусмотрено формирование кассового чека.

В обязательном порядке электронные чеки должны отправлять интернет-магазины, т.к. у них нет возможности выдачи бумажного кассового чека.

Но для интернет-магазинов существуют два исключения, в которых можно не предоставлять покупателю онлайн-чек:

• Если товар доставляется и оплачивается через сотрудника компании (курьера), тогда оплата будет приниматься компанией, осуществляющей курьерскую доставку, соответственно чек выдаст именно она
• Если товар будет получен и оплачен в отделении Почты России

Способы отправки электронного чека

• SMS-сообщения
• На адрес электронной почты

Закон предписывает предпринимателям отправлять электронный чек с помощью sms-сообщения, а отправка на e-mail — резервный вид передачи чека.

Т.к. отправка онлайн-чека производится по просьбе покупателя, то предприниматель не может ему отказать, иначе грозит штраф от 2 000 до 10 000 руб. (см. федеральный закон №54 от 22 мая 2003 года).

Но бывают исключения. Можно не отправлять электронный чек покупателю в следующих случаях:

• Отсутствие соответствующей просьбы от покупателя
• Проблемы с передачей данных на стороне продавца (например, сбой в работе интернета)
• Местоположение торговой точки приравнено к труднодоступным местностям (согласно перечню, утвержденному Правительством РФ)

Но бумажный чек в любом случае должен быть передан на руки покупателю.

Алгоритм отправки электронного чека:

• Покупатель оповещает продавца о необходимости получения онлайн-чека
• Подписывает согласие на обработку персональных данных
• Передает продавцу сведения о номере телефона или адресе электронной почты
• Продавец вносит данные в программу онлайн-кассы
• Покупателю направляется электронный чек

Как отправить электронный чек покупателю:

• Воспользовавшись услугами ОФД (чаще всего ОФД выставляет за эту функцию дополнительную плату)
• Через специальное программное обеспечение (например, 1С предлагает функцию отправки электронных чеков как базовую услугу)

Необходимо помнить, что стоимость отправки онлайн-чеков покупателю оплачивает сам предприниматель.

«Альтернативный» вариант

h2<dp>5,0,0,0,0—>

Как мы уже знаем, на печатном кассовом чеке в соответствии с ФФД присутствует обязательный реквизит — QR-код. В нем в зашифрованном виде присутствуют ключевые реквизиты кассового чека, по которым он может быть легко идентифицирован в реестрах Федеральной налоговой службы.

p, blockquote<dp>65,0,0,0,0—>

Такую идентификацию можно провести, используя специальное мобильное приложение от ФНС для проверки подлинности чеков (ссылки для скачивания на Google Play и App Store). Не считая его основного назначения — которое заключается в удостоверении корректности чека (то есть, программа позволяет «вычислить» — не был ли чек напечатан на липовой онлайн-кассе), продукт от ФНС имеет примечательную опцию — по сохранению электронной копии чека в смартфоне.

p, blockquote<dp>66,0,0,0,0—>

Необходимо лишь отсканировать QR-код на бумажном чеке, а затем, используя интерфейсы приложения, сохранить чек в памяти смартфона. Впоследствии его можно будет использовать практически в тех же целях, что и электронный чек, сформированный при посредничестве ОФД.

p, blockquote<dp>67,0,0,0,0—>

Более подробно о проверке кассового чека с помощью приложения ФНС рассказано в ЭТОЙ СТАТЬЕ.

p, blockquote<dp>68,0,0,0,0—>

p, blockquote<dp>69,0,0,0,0—>

Именно о возможности получить «электронный чек» — вполне официальный из реестров ФНС, посредством сканирования QR-кода с бумажного чека, продавцу следует проинформировать покупателя, который не сообщил своих контактных данных вовремя для получения электронного чека из ОФД.

p, blockquote<dp>70,0,0,0,0—>

А если покупатель не желает пользоваться смартфоном в указанных целях, то в силах продавца — самостоятельно отсканировать бумажный чек и отправить пользователю на e-mail «неофициально», для поддержания лояльности клиента. Отсканированный чек будет содержать тот же QR-код, и по нему при необходимости можно в любой момент получить электронную версию документа с помощью приложения от ФНС.

p, blockquote<dp>71,0,0,0,0—>

Правда, в случае со сканированием бумажного чека и отправкой его на e-mail клиенту продавцу необходимо будет уладить еще одну формальность, а именно — запросить у покупателя разрешение на обработку его персональных данных, которыми в данном случае выступает e-mail как косвенный идентификатор.

p, blockquote<dp>72,0,0,0,0—>

В теории отправку e-mail в рассматриваемом случае можно отнести к процедурам, осуществляемым в рамках заключения договора купли-продажи (при котором запрос разрешения на отправку персональных данных необязателен). Но неизвестно, каким образом к этому отнесутся проверяющие органы, если вдруг узнают о том, что «альтернативный» электронный чек был отправлен неофициально.

p, blockquote<dp>73,0,0,0,0—>

Отметим, что «законная» отправка электронного чека через ОФД — по контактам, предоставленным покупателем до расчетов, в полной мере подходит под указанное исключение. При ней запрашивать каких-либо разрешений на обработку персональных данных не нужно.

p, blockquote<dp>74,0,0,0,0—>

Итак, можно выделить следующие «альтернативные» электронные чеки, которые могут быть сформированы в интересах покупателя, если он забыл дать контакты перед расчетами (или не знал, что это нужно делать, но при этом очень хочет получить электронный чек):

p, blockquote<dp>75,0,0,0,0—>

• чек, загружаемый в приложение от ФНС для проверки чека — после сканирования QR-кода на бумажном фискальном документе;
• неофициально отсканированный продавцом бумажный чек (который затем можно также преобразовать в электронный чек через приложение от ФНС).

Рассмотрим теперь, каким образом магазин осуществляет отправку электронного чека покупателю на практике, какие технические средства для этого задействует — если речь идет об официальной передаче электронного фискального документа через ОФД.

p, blockquote<dp>76,0,0,0,0—> </dp></dp></dp></dp></dp></dp></dp></dp></p></dp></dp></dp></dp></dp>

Как передать покупателю электронный чек онлайн-кассы

h2<dp>6,0,0,0,0—>

Использование онлайн-кассы магазином осуществляется с помощью специальной кассовой программы, которая может быть:

p, blockquote<dp>77,0,0,0,0—>

• предустановлена в самой кассе — если она автономная;
• установлена на кассовом компьютере, к которому подключена ККТ (в этом случае чаще всего представленная фискальным регистратором).

В соответствии с требованиями закона в любой кассовой программе — даже если она по существу представляет собой упрощенный командно-ориентированный однострочный интерфейс, должен быть функционал для введения контактных данных покупателя в целях отправки ему электронного кассового чека.

p, blockquote<dp>78,0,0,0,0—>

То, как именно использовать интерфейсы для отправки чеков, зависит от конкретной программы — и регламентируется инструкцией к ней.

p, blockquote<dp>79,0,0,1,0—>

В качестве примера рассмотрим как отправить электронный кассовый чек покупателю на его электронную почту на популярной автономной кассе «Эвотор»:

p, blockquote<dp>80,0,0,0,0—>

1. В окне оплаты необходимо активировать опцию «Электронный чек».

p, blockquote<dp>81,0,0,0,0—>

1. С помощью открывшейся виртуальной клавиатуры нужно ввести электронный адрес покупателя, а затем нажать на кнопку «Отправить».

p, blockquote<dp>82,0,0,0,0—>

Позже на экране появится сообщение о том, что чек отправлен. Покупатель получит электронную копию кассового чека на предоставленный продавцу e-mail.

p, blockquote<dp>83,0,0,0,0—>

p, blockquote<dp>84,0,0,0,0—>

В соответствии с отдельной тарификацией от ОФД или поставщика кассового программного обеспечения могут отправляться чеки в виде SMS. Можно отметить, что компания «Эвотор» относится к таким поставщикам и дает своим пользователям возможность пользоваться удобными тарифными опциями в виде пакетов SMS, которые можно приобрести в фирменном магазине приложений ().

p, blockquote<dp>85,0,0,0,0—>

Отметим, что «ручной» ввод контактов покупателя в кассовой программе — не единственный способ использования таких контактов в целях отправки чека.

p, blockquote<dp>86,0,0,0,0—>

Так, многие кассовые программы (часто объединенные с товароучетными платформами и системами управления клиентской лояльностью) позволяют осуществлять идентификацию клиента по внутренней базе контактов — которые когда-либо предоставлялись клиентами. На практике такая идентификация может быть произведена через персональную карту скидок или иной персонифицированный документ покупателя.

p, blockquote<dp>87,0,0,0,0—>

В приложении от ФНС есть примечательная опция — которая заключается в возможности формирования QR-кода, где зашифрованы необходимые контактные данные покупателя. Данный код может быть в любой момент подгружен на экран смартфона, откуда продавец может отсканировать его — и автоматизировать, таким образом, ввод данных в кассовую программу. При этом она, безусловно, должна быть корректно настроена в целях распознавания таких кодов.

p, blockquote<dp>88,0,0,0,0—>

Варианты здесь могут быть самые разные — законодатель не регламентирует способ ввода данных о покупателе в кассовую программу для отправки электронных чеков.

p, blockquote<dp>89,0,0,0,0—> </dp></dp></dp></dp></dp></dp></dp></dp></dp></dp></dp></dp></dp></dp>

Какие есть способы его представления покупателю

h2<dp>4,0,0,0,0—>

Представить электронный кассовый чек покупателю можно:

p, blockquote<dp>58,0,0,0,0—>

1. В «текстовом» виде — оформленном с применением HTML-кода, в файловых форматах — например, в PDF.

1. В графическом виде — с применением форматов изображений — JPG, PNG.

1. В виде ключевых реквизитов, дополненных адресом сайта, на котором, используя данные ключевые реквизиты, покупатель может бесплатно загрузить полную версию кассового чека.

Данный способ предлагается, собственно, законодателем — о нем говорится в пункте 3 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ. Он удобен в случае, если единственный контакт, который был предложен покупателем — это телефон. На него предполагается отправить SMS-сообщение, и, поскольку полноценный чек в этом случае представить крайне проблематично с технической точки зрения, в сообщении можно будет привести лишь ключевые реквизиты и адрес сайта для получения нормального чека.

p, blockquote<dp>59,0,0,0,0—>

На практике таким сайтом может быть специальная страница на сайте ОФД — если ее использование предусмотрено договором с Оператором.

p, blockquote<dp>60,0,0,0,0—>

Так или иначе, вне зависимости от способа представления электронного чека пользователю продавцу необходимо выполнить обязательство по отправке чека (либо его ключевых реквизитов) на предоставленный до момента расчета e-mail или телефон.

p, blockquote<dp>61,0,0,0,0—>

p, blockquote<dp>62,0,0,0,0—>

Выше мы отметили, что в случае непредоставления контактов по инициативе покупателя продавец не обязан направлять ему электронный чек. При этом, покупатель может быть попросту не в курсе того, что контакты надо было давать заранее — и будет настаивать на получении электронного чека.

p, blockquote<dp>63,0,0,0,0—>

Чтобы в таких ситуациях пойти покупателю навстречу, продавец может предпринять ряд не запрещенных законом действий — фактически, альтернативных предоставлению кассового чека в электронном виде через ОФД, но по существу содействующих покупателю в приобретении доступа к электронному чеку.

p, blockquote<dp>64,0,0,0,0—> </dp></dp></dp></dp></dp></dp></dp></dp>

Что представляет собой электронный чек?

Онлайн/электронный кассовый чек является бланком строгой отчетности (БСО), поэтому реквизиты в чеках должны быть идентичны.

Какую основную информацию указывают в электронном чеке:

• Название торговой точки
• Адрес места осуществления продажи
• Реквизиты продавца
• Вид проведенной операции
• Сумма к оплате
• Вид оплаты (наличные, оплата по банковской карте)
• Номер ФН
• ИНН организации

Помимо основной информации, организация имеет право добавить некоторые данные, такие как — адрес официального сайта налоговой службы, адрес сайта для проверки чека и т.д.

Используемые источники:

• https://onlainkassy.ru/info/elektronnyj-chek.html
• https://onlain-kassy.ru/normativ/kom/elektronnyj-chek-onlajn-kassy.html
• https://www.1-ofd.ru/blog/news/vydacha-bumazhnogo-i-ili-elektronnogo-chekov-s-onlayn-kassami/
• https://5cms.ru/article/online-check