13 зарплата: порядок начисления и выплаты. Примеры мотивации сотрудников

Получится ли у работника заранее рассчитать размер 13-й зарплаты

Существует всего две группы «получателей»:

1. Все работники.
2. Отдельные группы работников.

К последней можно отнести высококвалифицированных специалистов, а также тех сотрудников, чей вклад в получение общей прибыли был настолько ощутим, что руководство не желает оставить их без дополнительного поощрения.

Ну и многое, конечно, зависит от руководства. Не всегда заранее можно узнать, какой именно предполагается выделить бюджет для премирования сотрудников. Если год был удачным, тогда премии могут быть даже увеличены. А вот если предприятие оказалось в убытке, то заставить руководство выплатить 13-ю зарплату может и не получиться. Только если пункт об обязательном ежегодном премировании зафиксирован, например, в коллективном договоре, и для этого есть специальный фонд.

Читайте также:  Надбавки за вахту свободны от НДФЛ и страховых взносов

Таким образом, руководство само принимает решение, выплачивать ли работникам компании 13-ю зарплату, и устанавливает размер премии по своему усмотрению. Каких-то конкретных требований к процедуре на законодательном уровне нет. Трудовым кодексом РФ решение этого вопроса отдано на откуп работодателям.

Конституция РФ гарантирует оплату труда всем работающим гражданам. Выплаты должны производиться ежемесячно, без задержек, на протяжении всего года. Но существует еще такое понятие, как 13 зарплата. Стоит отметить, что премия не обязательно фиксируется у бухгалтера на предприятии. За трудовые достижения выплачивать дополнительное вознаграждение работодатель не обязан.

Как начисляется и когда выплачивается 13 зарплата?

Внимание

Как выше было сказано, возможно рассчитать как оплату за полный, так и за неполный месяц. Для правильных вычислений достаточно грамотно заполнить поля калькулятора. Их всего шесть. Если показателя для заполнения нет — поставьте ноль.

Не оставляйте незаполненных строк, иначе результат расчета может исказиться. Для проведения расчета положенной зарплаты заполните следующие шесть строк:

1. Нажмите для увеличения Оклад — непосредственно сумма из трудового контракта.
2. Премии — сюда можно включить все стимулирующие добавки, дополняющие окладную часть зарплаты.
3. Вычеты — это льготы по НДФЛ, применяемые к зарплате, на которые имеет право работник, в данное поле нужно вносить только положенные стандартные вычеты. Самый распространенный — это вычет на ребенка: 1400 на первого и второг, 3000 на следующих по очередности рождения, 12000 (или 6000) на детей инвалидов.

Как должны рассчитываться премиальные за месяц

Если размер премии установлен в процентной зависимости от заработка, то процедура начисления производится по стандартному алгоритму.

1. Оклад умножается на процент премии, утверждённый на этом предприятии.
2. К окладу прибавляется полученный результат.
3. Далее эта сумма умножается на региональный коэффициент, так определяется размер премии и зарплаты.
4. На основе этого результата необходимо высчитать НДФЛ, для этого сумма умножается на 13% (для нерезидентов на 30%).
5. Из полученной суммы (п.3) нужно вычесть сумму НДФЛ, разница и будет конечной суммой для выплаты (зарплата с премией).

Пример определения премии в процентах от оклада

Предположим, сотруднику С.С. Сидорову положена ежемесячная премия с установленным размером в процентах к основному окладу. Оклад работника равён 15 000 руб. Проживает С.С. Сидоров в Мурманской области, там коэффициент установлен на уровне 8%. Премия по коллективному договору составляет 15% от заработка.

Расчёт производится по формулам:

15 000 х 15% = 2 250 руб. – премия.

15 000 + 2 250 = 17 250 руб. – заработок с премией.

17 250 х 1,8 = 31 050 руб. – заработок с районным коэффициентом.

31 050 х 13% = 4 036 руб. – НДФЛ.

31 050 – 4 036 = 27 014 руб. – Сидоров получит за месяц на руки.

Какие есть методики начисления 13-й зарплаты

Согласно статье 225 Налогового кодекса, такие выплаты включаются в расход по оплате труда сотрудников. Следовательно, они также облагаются налогом, как заработная плата или обычная премия.

Если в компании традиционно выплачивается 13 зарплата, процедура может состоять из следующих этапов:

1. В конце года подводятся итоги работы предприятия. Высчитывается сумма свободных средств для премирования.
2. На общем собрании (если руководителей несколько) принимается решение, в каком размере премировать сотрудников, а также какие группы поощрить, если решено не выплачивать 13 зарплату всем работникам.
3. Руководитель подписывает указ по форме Т-11 (для всех сотрудников) или Т-11а (для отдельной группы).
4. Премиальные по итогам года обычно начисляются вместе с зарплатой за декабрь. В расчетном листке, выдаваемом сотруднику, эта премия идет отдельной строкой.

Выплата оклада

Подразумевается, что работник получит еще один оклад, но проведен он будет не как заработная плата, а например, как премия по окончании рабочего года. Это самый простой вариант для расчета. И в то же время разные по уровню специалисты будут премированы разными суммами.

Предполагается, что размер 13-й зарплаты выражается в фиксированной сумме. Чтобы провести градацию размера премирования между сотрудниками разного уровня эти суммы могут быть в нескольких вариантах. Например, для руководящего звена размер премии составляет 50 000 рублей, а каждому работнику выплатят по 25 000 рублей.

Здесь работодатель выбирает либо оклад, либо фиксированную сумму, но выплачивает ее в зависимости от различных характеристик работника. Например, было принято решение выплатить оклад в качестве 13-й зарплаты, но в зависимости от количества отработанных в году дней. Работник, который не брал отгулов и больничных, получит целый оклад, а для тех, кто все-таки уходил на больничный, оклад будет пропорционально уменьшен в зависимости от того, сколько длился больничный.

Еще один вариант — это когда размер выплат работникам дифференцируется в зависимости от размера стажа на конкретном месте работы. Например, за основу взята определенная сумма в размере 50 000 рублей. Сотрудникам, которые проработали больше 5 лет, эта сумма выплачивается в полном размере, тем, кто отработал 3-5 лет, — только половина, и треть положена сотрудникам, проработавшим 1-3 года.

Еще раз хотелось бы отметить, что работодатель сам решает, как рассчитывается 13-я зарплата, но лучше выбирать простые варианты, чтобы не возникло путаницы.

Можно ли выплачивать 13 зарплату

Порядок начисления тринадцатой заработной платы по ТК РФ никак не регламентирован после принятия поправок от 30.12.2001 N 197-ФЗ. С момента последних изменений от 03.07.2016 законодательство в этой области никак не изменилось. Поэтому общепринятым считается выплата премии по итогам года, как тринадцатой зарплаты. Размер премии строго регламентирован в Коллективном договоре или в Положении о премировании сотрудников самой организации. Увеличить его наниматель может, а уменьшить — нет.

Как должна начисляться 13-я зарплата

С точки зрения аналитического учёта на предприятии и бухгалтерских проводок, тринадцатой заработной платы не существует, поскольку в ведомости по заработной плате всего отражено 12 календарных месяцев. Эта оплата будет учитываться на синтетическом счёте №812 в журнале регистрации хозяйственных операций, как премия.

За особые достижения или высокую квалификацию работнику в индивидуальном порядке могут начислить 14-ю зарплату. Алгоритм начисления идентичный, просто ставка премирования по итогам года будет выше. Распоряжение о начислении 13-й заработной платы составляется в форме стандартного приказа о премировании сотрудников на предприятии.

Образец приказа о начислении 13-й заработной платы

Образец приказа о выплате 13-ой зарплаты позволит составить его за несколько минут

Может ли премия облагаться налогом

Существует чётко регламентированный список необлагаемой НДФЛ премии (п. 7 ст. 217) – например, за выдающиеся открытия в области науки, образования, культуры и т. д. Данный перечень утверждён Правительством РФ. В остальных случаях премия облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ), поскольку практически любой доход физического лица подвергается налогообложению. В расчётно-платёжной ведомости по заработной плате такой доход считается премией, и с него будет удержан НДФЛ в размере 13%.

Выплата премий — право, а не обязанность работодателя

В ТК РФ порядок выплаты премиальных отражён в ст.191 ТК РФ. Работодатель может поощрить своих сотрудников за качественную работу. Это могут быть разного рода благодарности, ценные подарки, премиальные, представления к высокому званию лучшего профессионала в той или иной области. Законодательство даёт право принимать самостоятельное решение руководству в рамках коллективного договора или правил внутреннего трудового распорядка. Если работник добился особых достижений, его можно представить к награде на государственном уровне.

На основании ч.1 ст.144 ТК РФ руководителю предприятия даётся право разрабатывать собственные системы премирования с участием представительного органа сотрудников организации (например, профсоюза).

Таблица: результаты работы и размер вознаграждения

Все значение условные и побираются индивидуально на каждом предприятии и согласовываются с руководителем и отделом по кадрам.

Фактически вопрос поощрения с выплатой премий — это право работодателя, а не обязанность. Как правило, премии гарантированы на предприятии, имеющем хороший экономический потенциал. Ведь при формировании премиальной системы в той или иной компании почти всегда в локальных правовых актах делается пометка о том, что премии и другие виды денежных выплат гарантируются только при наличии финансовой возможности в фонде заработной платы.

Когда человек устраивается на работу, ему очень важно знать об этом, чтобы не провоцировать его на нежелательные спорные ситуации, если он вдруг не получит желаемую премию по причине отсутствия средств в бюджете предприятия.

Система премирования: основные положения

В организациях, учреждениях различных ведомств, производственных предприятиях устанавливается и утверждается система премирования. Этот момент узаконен ст.114 ТК РФ. Руководство самостоятельно разрабатывает положение, основываясь на условиях, изложенных в трудовом законодательстве.

Как должны выплачиваться премии

Выплата премии полагается сотруднику, высокие результаты работы которого положительно отражаются на показателях работы предприятия. Размер премиальных должен быть обозначен в трудовом контракте и других нормативных актах компании.

Некоторые предприятия начисляют премиальные по достигнутым экономическим показателям, например, с уточнением процентного отношения к полученной прибыли в результате работы конкретного сотрудника или отдела. Все детали подробно описываются в нормативном документе и прилагаются к правилам внутреннего трудового распорядка.

Каждый сотрудник знакомится с ними и ставит свою подпись. Это является подтверждением того, что он согласен с пунктами этого документа и готов следовать его положениям.

Виды премирования работников

Премии делятся на фиксированные и рассчитанные в процентном отношении к основному заработку. Замена премий выплатами в натуральной форме не допускается.

Всего возможны 4 основных варианта премирования

Как обосновать необходимость премирования сотрудника

Заявление на получение премии работниками не пишется. По регламенту начальник структурного подразделения предприятия готовит служебную или докладную записку руководителю компании, в которой необходимо написать о росте производственных показателей и отметить другие достигнутые сотрудником успехи. И также документ должен содержать следующую информацию:

• Ф. И. О. сотрудников, которым полагается премия.
• уточняется, в каком размере, и кому из работников следует её выплатить (процентное отношение к окладу, фиксированная сумма или процентное отношение к полученной прибыли);
• достигнутые результаты (за месяц, квартал или год), которые являются основанием для вознаграждения.

Высшее руководство изучает докладную, при необходимости, корректирует и накладывает соответствующую резолюцию. Затем начальник структурного подразделения должен инициировать процесс начисления и выплаты премии. Оговоримся, что делать документ предстоит работнику кадровой службы.

Как должен оформляться приказ о премировании по ТК РФ

Докладная записка — основание для соответствующего приказа. Обычно он издаётся в произвольной форме, так как относится к внутренним документам.

В первой (констатирующей) части уточняется основание премирования со ссылкой на ст.191 ТК РФ, а также на локальный акт данной компании, в частности, соответствующий раздел коллективного договора. В распорядительную часть приказа следует включить:

• Ф. И. О. сотрудников, подлежащих премированию;
• должность этих работников;
• формулировку причины премирования;
• размер премии с указанием формы премирования (процент от оклада, фиксированная или процент от полученного результата).

Все эти данные должны строго соответствовать указанным в докладной записке.

Приказ должен быть подписан начальником и заверен подписью предприятия. Ответственное лицо, назначенное руководителем, также ставит свою подпись в специальной строке.

Читайте также:  Как оформить командировку: сложные моменты

На бухгалтера, который занимается начислением зарплаты, возлагается обязанность исполнить данное распоряжение, а именно: посчитать причитающуюся сумму, сделать необходимые бухгалтерские проводки и выплатить работнику деньги. Вознаграждение входит в категорию заработка, но в расчётном листе оно выделяется отдельной строчкой.

Как оформить приказ о годовой премии

Приказ содержит сведения о выплате премиальных одному сотруднику (Ф №Т-11) или группе работников (№Т-11а).

Приказ о выплате годовой премии — приятный подарок для каждого сотрудника

Правильная формулировка в приказе о премировании за хорошую работу

В приказе о премировании с связи с выполнением плана обязательно должна присутствовать дата выплаты премии

Единовременные выплаты

Кроме традиционных премий, связанных с перевыполнением основных показателей по итогам месяца, квартала или года, в практике многих организаций встречаются одноразовые виды денежного вознаграждения. Они, как правило, приурочены к государственным праздникам (Новый год, 8 Марта, профессиональный праздник, юбилей компании или отдельного сотрудника). Такие вознаграждения упоминаются в колдоговоре.

Возможны и другие разовые премии, положенные сотрудникам за выдающиеся достижения в труде. Решение о них принимает руководитель, преследуя цель мотивировать ценного сотрудника на дальнейшие достижения.

Видео: за что можно премировать лучших сотрудников предприятия

Состав выплат стимулирующего характера

Такие выплаты служат отличным стимулом и повышают мотивацию сотрудников

Квартальная премия: особенности расчёта и оплаты

Премии по итогам работы за квартал и за год представляют собой отдельный вид поощрения. Так же как и другие они отражаются в коллективном договоре, где оговорены все причины, по которым начисляются данные виды выплат.

Чтобы правильно рассчитать квартальную премию, следует сделать несколько несложных операций. Необходимо сложить заработок за квартал и умножить результат на процент премии. То же самое происходит и с годовой премией. Только здесь складывают заработок за весь год (365 дней) и умножают уже на процент годовой премии. Остальные операции проводятся, как обычно.

Порядок расчёта ежеквартального вознаграждения

Сотрудник (С.С. Сидоров из Мурманской области) получил по 20 000 рублей за апрель, май, июнь. Районный коэффициент равён 1,8. Премия за квартал составляет 10% от зарплаты.

20 000 + 20 000 + 20 000 = 60 000 рублей — заработок за квартал.

60 000 х 10% = 6 000 рублей — премия за квартал.

Учитывая, что квартальная премия выплачивается в последующем после окончания квартала месяце, в нашем случае, в июле, сотрудник получит на руки следующую сумму:

20 000 (зарплата за июль) + 6 000 х 1,8 = 46 800 рублей.

Далее, необходимо сделать расчёт НДФЛ и вычесть получившуюся сумму:

46 800 – (46 800 х 13%) = 46 800 – 6 084 = 40 716 рублей.

Формула расчёта 13-й заработной платы

Выплата тринадцатой заработной платы (годовой премии) осуществляется по стандартному алгоритму, иначе говоря, её нужно считать как средний доход за один месяц конкретного сотрудника. При этом стоит учитывать, что вознаграждение рассчитывается в процентах от оклада работника по состоянию на 31 декабря года, за который оно выплачивается:

1. за первый год работы — в размере 50%;
2. за второй год работы — в размере 70%;
3. за третий и последующие — в размере 100%.

Расчёт положенной работнику годовой премии

Сотрудник Л.С. Кавицкий имеет нормированную заработную плату после вычета всех налогов и сборов в размере 65 000 рублей в месяц. При этом на предприятии он работает 2 года и 7 месяцев. Дисциплинарных взысканий или нарушений со стороны Кавицкого не было, следовательно, лишить премии его нельзя.

В учётном году Л.С. Кавицким было отработано 249 календарных дней. Наш работник брал отпуск за свой счёт в период 07.12 по 14.12 (2 выходных дня, 5 — рабочих). В декабре этого года — 22 рабочих дня.

Читайте также:  Как стать налоговым резидентом иностранного государства

Бухгалтер сделал такие расчёты:

65000*12 (календарных месяцев) /249 = 3133 — среднедневная заработная плата.

3133*(22–5)= 53 261 — заработок за декабрь.

65000*70%(ставка премии от оклада) = 45 500 — тринадцатая заработная плата (годовая премия)

45 500 + 53261 = 98 761 (руб.) – Кавицкий получит на руки в конце года.

ФОТ в смете и что включает он в себя

• 1. Оплата труда работников, которые выполняют строительно-монтажные работы ручным способом.
• 2. Оплата труда механизаторов, машинистов, т.е. сотрудников, деятельность которых предусматривает выполнение управление различной строительной техникой и оборудованием.

В сметных нормативных документах эти понятия разносятся. При расчете сметчиком зарплаты используется такой нормативный документ, как “Методические рекомендации по определению размера средств на оплату труда в договорных ценах и сметах на строительство и оплате труда работников строительно-монтажных и ремонтно-строительных организаций” (МДС 83-1.99).

Используемые источники:

• https://k-nt.ru/yurlico-i-nalogi/lk-ul.html&parent-reqid=1601167885126540-194404048150524580900230-production-app-host-vla-web-yp-42&lite=1